Як зареєструвати неприбутковою (некомерційну) організацію в США
Під звільненням від федерального податку на дохід зазвичай мається на увазі статус 501 (с) (3) "безприбуткової (або некомерційної) організації". Назва походить від Розділу 501 (с) (3) Податкового Кодексу США, відповідно до якого освітні, благодійні, релігійні та деякі інші організації можуть звільнятися від сплати податку на прибуток. Щоб отримати таке звільнення, або статус безприбуткової, організація повинна задовольняти ряду умов, позначених в Податковому Кодексі. Дотримуйтесь нижченаведеним інструкцій, щоб отримати статус безприбуткової організації.
Кроки
1
Почніть з заснування компанії. Для отримання статусу безприбуткової організації компанія повинна бути зареєстрована на федеральному рівні. У відповідності з Податковим Кодексом вона повинна бути зареєстрована в одній з наступних форм:- Корпорація. Корпорація засновується власниками, які вкладають гроші або власність в обмін на частку в компанії. З точки зору оподаткування корпорація є самостійним платником податку. Вона веде свій бізнес, отримує прибуток або несе збитки, сплачує податки, і після цього власники ділять прибуток, що залишився.
- Компанія з обмеженою відповідальністю ("LLC"). У деяких штатах компанію з обмеженою відповідальністю можна зареєструвати на рівні штату. З точки зору податкового законодавства така компанія може бути зарегісітрірована в одній з наступних форм: Єдиний власник, Партнерство або Корпорація.
- Некорпорируваними асоціація. Некорпорируваними асоціацією називається група, що не зареєструвала корпоративний статус на рівні штату. Вона повинна складатися як мінімум з двох членів і, якщо потрібно, бути зареєстрованою в уряді штату.
- Трастом називаються відносини між двома учасниками, один з яких зберігає власність іншого учасника. Найпростіший приклад - ви дали няні 20 доларів, щоб вона купила вашим дітям піцу на вечерю. Можна сказати, що няня тримає ваші 20 доларів в трасті. Інший приклад - інвестиційна компанія, що збирає гроші з працівника і з роботодавця в рахунок відстрочених пенсійних виплат працівникові, може вважатися трастом і звільнятися від сплати податків.
2
Переконайтеся, що ваші установчі документи містять всі необхідні відомості. Перевірте установчі документи на предмет кожного пункту. Поправте їх, якщо необхідно, перед тим подачею заяву на звільнення від сплати податків. Необхідні вимоги до подаються документам на січень 2012 року можна переглянути за посиланням:- Мети. Ваші установчі документи повинні містити пункт про цілі діяльності, наприклад: благодійна, освітня, наукова, літературна, провідні випробування з метою громадської безпеки, організуюча національні або міжнародні спортивні змагання та (або) бореться з жорстокістю по відношенню до тварин. Дивись роз`яснення Податкової Служби ("IRS") №557, що містить вичерпну інформацію з прикладами за вказівкою цілей організації: https://irs.gov/pub/irs-pdf/p557.pdf.
- Пункт про припинення діяльності. Установчі документи повинні містити пункт про припинення діяльності, в якому описується порядок передачі майна безприбуткової організації на користь штату або у федеральну власність у разі припинення діяльності. Дивись роз`яснення Податкової Служби №557, що містить вичерпну інформацію з прикладами з приводу припинення діяльності безприбуткової організації: https://irs.gov/pub/irs-pdf/p557.pdf. Деякі штати не вимагають від корпорацій і спадкових благодійних трастів включення пункту про припинення діяльності. Зв`яжіться з Сертифікованим Громадським Бухгалтером ("CPA") або податковим нотаріусом для отримання конкретної інформації по вашому випадку.
3
Визначтеся з благодійним статусом вашої організації. Організація повинна бути визначена відповідно до вимог Податкової Служби як приватний фонд або ж громадська благодійна організація. Статус громадської організації дає деякі переваги в частині звільнення від сплати податків в порівнянні з приватним фондом. Крім того, приватні фонди повинні визначити, чи підпадають вони під статус "оперативного" фонду. Використовуйте наступні правила, щоб визначити статус вашої благодійної організації:- Приватний фонд. Організації, що звільняються від сплати податків відповідно до Розділу 501 (c) (3), є приватними фондами, крім тих випадків, коли вони можуть бути кваліфіковані Податкової Службою як громадські благодійні організації.
- Громадські благодійні організації. У список Громадських благодійних організацій потрапляють лікарні, церкви, школи, урядові установи, організації, які проводять випробування в цілях громадської безпеки, організації, що існують на благодійні збори, а також організації, які містять одну або кілька благодійних організацій.
- Приватний оперативний фонд. Приватним оперативним фондом вважається такий приватний фонд, який витрачає як мінімум 85% чистого доходу або прибутку від вкладення коштів (слід використовувати меншу суму) на зазначені цілі.
4
Отримайте ідентифікаційний номер роботодавця ("EIN"). Податкова служба вимагає від кожної безприбуткової організації отримання EIN. Ви можете отримати EIN на сайті Податкової Служби за посиланням: https://irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98350,00.html. Вам буде присвоєно EIN безпосередньо на сайті з наступним підтверджує листом з Податкової Служби за вказаною вами адресою.
5
Заповніть форму 1023 Податкової Служби "Заява на звільнення від сплати податків відповідно до Розділу 501 (c) (3) Податкового Кодексу (надалі" форма 1023 "). Форму 1023 можна знайти на сайті Податкової Служби за посиланням: https://irs.gov/pub/irs-pdf/f1023.pdf. Вам може знадобитися допомога сертифікованого бухгалтера чи податкового нотаріуса в заповненні форми 1023. Ви можете спробувати заповнити форму 1023 самостійно згідно з інструкціями: https://irs.gov/pub/irs-pdf/i1023.pdf.
6
Внесіть всі необхідні розкладу. Такі організації, як церкви, коледжі, університети, лікарні, організації, що підпадають під розділ 509 (a), організації, що не зобов`язані заповнювати форму 1023 протягом перших 27 місяців після установи, будинки престарілих та інвалідів, наследователь інших організацій, а також деякі організації , не зазначені вище, повинні заповнювати особливий розклад. Перевірте таблицю на сторінці 3 Правил Податкової Служби щодо заповнення форми 1023 на предмет розкладу вашої організації: https://irs.gov/pub/irs-pdf/i1023.pdf.
7
Визначте розмір оплати. Таблиця з розмірами оплати знаходиться за посиланням: https://irs.gov/charities/article/0,,id=232771,00.html. Ваш чек або "money order" повинен бути виписаний на ім`я "United States Treasury" і прикладений до заповненої формі 1023.
8
Відправка документів. Оперувати заповнену форму 1023 з усіма додатками і розкладами, ваші установчі документи та чек за адресою: Internal Revenue Service, PO Box 192, Covington, KY 41012-0192. Якщо ви користуєтеся кур`єрською службою, то направте ваші документи за адресою: Internal Revenue Service, 201 West Rivercenter Blvd., Attn: Extracting Stop 312, Covington, KY 41011.
